赠送样品给客户该怎么做账？

刘哥最近创业做小家电，刚生产出一批新款榨汁机，为了吸引经销商，决定免费送出几台样品。可刚让仓库发货，财务小王就拦住了，这个样品不能随便送，要算增值税。刘哥一听就懵了，我又没收钱，怎么还得交税？

样品送出去不等于免费，税还是得算

原本以为赠送样品不算销售，不需要报税，但实际情况不是这样。税务上把自产产品用于赠送的行为，叫做视同销售。不管有没有收到钱，只要产品离开库存送出去了，就得按规定算销项税额。

怎么定样品的价格？

如果这款榨汁机有销售过，那就按市场售价来算，如果还没卖出去，那就找类似产品的售价参考，如果连参考价都没有，就得用成本×（1+成本利润率）来组成计税价格。

增值税怎么算？

接下来就是计算销项税额了，公司是一般纳税人，适用13%的增值税税率。按照组成计税价格来计算，这几台榨汁机的总售价是800元，乘以13%，销项税就是104元，哪怕没进账，这笔税也得先交。

账务怎么做？

财务处理要做到位，不能少记录也不能多算税

借：销售费用904元（成本800元 + 销项税104元）

贷：库存商品800元

贷：应交增值税（销项税额）104元

小规模纳税人处理方式差不多

小规模纳税人其实流程差不多，但有一点区别：小规模纳税人增值税是按3%或者最新优惠政策来算的，做账的时候不分销项税额明细，只需记到应交税费，应交增值税即可，不用再细分第三级科目。

企业送样品是否视同销售？

是，自产产品用于赠送，按规定视同销售，需要计提增值税。

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