2026年汇算清缴必填表有哪些？两张常用表取消了

汇算清缴到底要填哪些表？

每年企业所得税汇算清缴，企业需要填的不是一张表，而是一整套申报表，这套表分好几层，从基本信息到主表，再到各种调整和优惠附表，企业具体填哪些，不是自己随便选的，得看《企业所得税年度纳税申报表填报表单》。

这套表一共分基础信息表、主表、收入成本费用明细表、纳税调整表、亏损弥补表、税收优惠表、境外所得抵免表、汇总纳税表。

必填的两张表有什么？

第一张是《企业所得税年度纳税申报主表》，这张表以前叫《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，2025年第1号公告给它改了名字，就叫主表，这张表是整个申报的核心，汇总了企业的利润总额、纳税调整额、应纳税所得额、应补退税额等关键数据。

第二张必填的是《企业所得税年度纳税申报基础信息表》。这张表包括企业是否属于小微企业、是否适用特殊政策、主要股东是谁等等。

以前常填的哪两张表没了？

国家税务总局2025年第1号公告明确取消了两张表，第一张是《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》，第二张是《减免所得税优惠明细表》。

企业哪些表可能是需要填的？

《纳税调整项目明细表》，这张表专门处理税会差异，只要会计上算的利润和税务上算的应纳税所得额有出入，就得填这张表调整。

《职工薪酬支出及纳税调整明细表》，工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、社保公积金，只要发了工资就得填。

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，只要公司有固定资产、无形资产，每年折旧摊销可能和税法有差异，就得填这张表。

《企业所得税弥补亏损明细表》，以前年度有亏损的，今年盈利了要弥补亏损，就得填这张表。

小微企业哪些表不用填？

小微企业免于填报《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》，这些表的数据直接在主表里填写就行。

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