上周我们公司团建，公司财务一边翻着手机一边感慨，又到年底了，最忙的不是做表而是整理下一年的申报日历，她说去年年初单位项目多她被各种申报提醒淹没，直到月底才意识到经营所得汇算清缴快到截止时间，只能连着几晚加班赶进度，那么做财务的你，能记住这些时间节点么？
企业和个体工商户每年都需要在1月1日至6月30日之间完成上一年度的年度报告，内容涉及基本信息、经营情况等方面，类似给企业做一次系统性的年度整理。
综合所得汇算从每年3月1日持续到6月30日，这项内容涉及全年工资、劳务等收入，需要整理专项附加扣除和预扣情况。而经营所得汇算则从1月1日开始到3月31日结束，涉及经营活动的收入、成本和扣除项目，扣缴单位申请手续费返还通常也需在3月底前完成。
常见税种大多按照月度或季度进行申报，通常在期末次月的15日前提交，但2025年多个月份因为节假日顺延，因此截止日期并不完全固定，如2月顺延至20日，4月至18日，5月延至22日，而10月假期较长，顺延至27日。以北京一家科技企业为例，该公司为一般纳税人，需要在每月截止日之前完成增值税、附加税以及代扣项目的申报。
小规模纳税人主要按季度处理增值税，征收率固定，计算方式是按不含税销售额乘以对应征收率，附加税也在同一周期申报，假设北京一家季度销售额约30万的小餐饮店，其计税基础就是该季度的销售额。一般纳税人则按月计算，采用销项税额与进项税额比较的方式，同时附加税随增值税一起按月完成。
企业所得税一般按季预缴一次，年度结束后再统一清算，期限多为次年1月至5月末，部分类型企业还可以享受优惠税率，个人所得税中的工资薪金部分则由单位按月代扣，每月根据工资、社保、公积金和专项附加扣除计算后申报。
印花税按合同类别不同分别申报，像租赁类合同签订后需及时申报，企业还必须按月完成员工社保和住房公积金处理，北京地区部分部门要求在每月25日前完成扣款，因此企业需要提前安排时间。
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