企业收到异常凭证后的处理方法

异常凭证为什么会出现？

以下可能出现的案例

企业的设备丢失或者被盗，导致开具的信息没有上传。

企业被认定为非正常户，出现了没有申报或没有按时缴税的情况。

系统在比对时发现凭证有缺失、作废或比对不符。

税务部门通过大数据发现存在虚假业务的嫌疑。

企业经营过程中出现严重与业务不符的情况，例如商贸公司进销品类严重背离、生产企业没有实际生产能力却开具业务凭证，如果某家公司失去联系，既不申报也不上缴税款，那在这期间产生的凭证也会被列入异常范围。

收到异常凭证后的处理方法

如果企业还没有用它去抵扣进项税额，那就暂时不能抵扣，如果已经用来抵扣了，就需要把已经抵扣的部分转出，相当于还回去。

对于出口业务，如果凭证被列为异常，那么暂时也不能申请退税，如果已经办理了退税，就需要按照规定把相关金额冲减或者追回。

消费税方面，如果企业用已税商品作为原料再生产，还没有扣除的，就不能再抵扣，已经抵扣的，需要冲减或者补缴。

如果对异常凭证有异议的操作方法

企业如果认为存在问题，可以向主管税务机关提出核实申请，税务部门会根据实际情况进行核实，如果符合抵扣或者退税的条件，那企业就可以继续使用这张凭证。如果已经缴纳了相关消费税，也可以重新申请扣除，这一点对企业来说很重要，因为有些情况只是数据问题，经过核实后就能恢复正常。

如何申报异常凭证？

税务部门会发通知告知企业哪些凭证被认定为异常，如果企业的信用等级不是A级，就需要在当期申报时把相关金额填入“异常凭证转出进项税额”的栏次，如果企业是A级，可以在接到通知后的10个工作日内提出核实申请，在核实结果出来之前，可以暂时不用转出，只有在逾期没有提出申请，或者经核实确认确实不能抵扣时，才需要转出。

异常解除后的处理办法

如果凭证后来被税务机关解除异常，那么企业就可以继续使用它抵扣。

企业需要先通过系统再次勾选，然后在申报时，把之前转出的金额以负数的形式填入“异常凭证转出进项税额”栏次，等于把之前转出的金额再补回来。

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