企业所得税怎么算才不吃亏？

闺蜜小丁去年做了一家科技型制造企业，公司营收不错，账面上赚了3000万，她的公司去年收入1.2亿，成本8000万，账面利润就是3000万。但这不是税务局要的应纳税所得额，需要扣除一些特殊项目才行，研发费用可以加计扣除100%，她这部分是800万。她还捐了200万用于公益，属于可扣除项目。

所以她真正的应纳税所得额就变成：3000万 - 800万 - 200万 = 2000万。

别忽略税率细节

听说有企业只交15%，她的公司为啥要交25%？

那得看企业性质，普通公司交25%，高新技术企业只交15%。如果是小型微利企业，2023年起年利润在300万以下的部分，只用交5%。

税收政策能叠加

有些公司同时满足高新技术企业和落户西部地区的条件，可以叠加优惠，有企业能做到7.5%的企业所得税税率。

跨国公司还有别的算法

小丁公司有一个子公司在新加坡，前年开始卖技术授权拿了笔使用费。但北京税务局来核查时，认为她报的价格偏低，按照市场价多算了500万收入，让她补了125万的税。

常见税务误区

研发费用的归集是否真实合理？她的高新资格有没有按时年审？关联公司之间有没有留下记录文档？

高新技术企业15%税率是否长期有效？

是的，目前政策明确长期执行，但企业需每三年重新认定，通过年度维护和材料报送确保资格。

小型微利企业5%税率适用哪些企业？

年应纳税所得额不超过300万元，员工人数、资产规模也要符合标准，小规模企业最经常常见的。

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